Как открыть салон красоты в США

Страна «американской мечты» и голливудского шика, процветания и осуществившихся возможностей, образцового капитализма и знаменитого музыкального стиля кантри, страна кока-колы, хот-догов, больших машин и бесконечных небоскребов – каждый по-своему понимает и представляет Америку и обязательно найдет в этой стране то, что нравится именно ему.

США занимают площадь более девяти с половиной миллионов квадратных километров, простираясь от Тихого до Атлантического океана и пересекая девять часовых поясов. Столица США – город Вашингтон. Население по состоянию на 2014 год составляет 320 млн человек. Америка – настоящий бурлящий коктейль, в котором смешались народы, языки и религии. На территории США проживают представители самых различных национальностей, рас и религий, среди которых коренные жители Америки ─ индейцы составляют не более 1 процента, а около 13 процентов приходится на долю чернокожих потомков африканских рабов. Белое население тоже весьма многообразно. Наиболее крупные диаспоры представлены ирландцами, итальянцами, евреями, а также восточными славянами: украинцами, русскими, поляками. На сегодняшний день в штатах Америки проживает около четырех миллионов русских, ими были образованы целые русскоязычные кварталы во многих городах США. Самая многочисленная русскоязычная община проживает в Нью-Йорке. Всем известный район Брайтон-Бич издавна считается сердцем «русской Америки».

Американцы – кто они?

 

Пожалуй, самыми заметными отличительными чертами американцев можно назвать индивидуализм, стремление к защите своей частной жизни и личного пространства, патриотизм, борьбу за равенство и равноправие, осознание ценности своего и чужого времени, свободу от предрассудков и неформальность во многих жизненных аспектах.

Представителя другой страны или культуры может удивить в американцах незатейливость их внешнего вида и поведения. Они предпочитают удобную одежду, обращаются друг к другу просто, неофициально, даже если между собеседниками есть внушительная разница в возрасте и общественном положении. Американцы – очень вежливый народ, и они любят улыбаться, даже когда невесело. Красивая белоснежная улыбка – это не маска, это определенная психологическая установка, которая совмещается с внешней неторопливостью и искренней доброжелательностью.

Быть несчастным в Америке не принято. На вопрос, как обстоят ваши дела, не стоит на самом деле об этом рассказывать. Вас, скорее всего, сочтут занудой. Американцы обычно не имеют привычки жаловаться на судьбу, плохое правительство и своих сограждан. Большинство из них понимают, что их будущее – в их руках, и свято верят в «американскую мечту», в то, что терпение, планирование и труд приносят финансовую независимость. Дети уходят в 20 лет навсегда из дома, чтобы обрести собственную независимость и уже больше никогда не сидеть на шее своих родителей.

Американский менталитет проявляется в искусстве, музыке, истории и, несомненно, во внешнем виде и стиле американцев. Одежда простого кроя, потертые джинсы и обычные шорты, удобная обувь. Жители США во всем предпочитают удобство, практичность и простоту. Американский образ – это прежде всего гардероб на каждый день, для офиса или вечеринок, объединенный общей идеей свободы и равенства полов. В этой стране девушки не стремятся подчеркивать свою сексуальность, надевая элегантные платья, яркие кофты, строгие юбки. В вопросах, касающихся красоты, американки тоже придерживаются идеи простоты и практичности. Для американок главным является то, без чего нельзя обойтись. Поэтому они в первую очередь заботятся о чистоте тела и волос, свежести дыхания и депиляции. Макияж американской модницы зачастую незаметен, ногти накрашены классическим лаком без особых изысков. Здесь главное правило: минимум косметики, максимум естественности.

 

Конечно, не стоит забывать о том, что у каждого правила есть исключения. Многим из нас знакомы имена: Ким Кардашян, Джессика Симпсон, Деми Мур, а также имена других знаменитостей, которые находятся в вечной погоне за искусственной красотой, готовы на всё ради идеального внешнего вида и живут по принципу «красота требует жертв». Голливуд давно установил свои стандарты красоты, которые уже много лет остаются практически неизменными: плоский живот, тонкая талия, стройное и гибкое тело, по-юному свежее лицо, красивые, чувственные, полные губы и белоснежная улыбка. Но судить по Голливуду обо всей Америке не стоит: американки, следующие упомянутым стандартам, всё же находятся в меньшинстве. Для среднестатистической жительницы США залогом красоты является естественность.

                                                          

Красота по-американски

 

Индустрия салонов красоты и СПА – одна из ключевых составляющих американской экономики, которая, несмотря на периодически возникающие финансовые кризисы, всегда отличается устойчивым ростом. На сегодняшний день в США действуют порядка 400 тысяч салонов различной направленности с годовым объемом продаж в размере 55–60 миллиардов долларов.

Понятие «салон» (salon) в Америке весьма обширно. Это может быть салон-парикмахерская (hair salon), классический салон красоты (beauty salon), салон ногтевого сервиса (nail salon), студия загара (tanning salon), салоны массажа (massage salon). Наибольшей популярностью пользуются классические салоны-парикмахерские и полноценные салоны красоты, оказывающие широкий комплекс услуг. Специализированные салоны ногтевого сервиса также активно набирают популярность благодаря своей уютной атмосфере и быстрому качественному сервису (кто, как не американцы, действительно ценит свое время!).

Салоны красоты и парикмахерские имеют наибольшую долю рынка: примерно 250 тысяч действующих салонов по всей Америке и годовой объем продаж в пределах 20 миллиардов долларов. В течение долгого времени в данной индустрии преобладали небольшие частные салоны. К концу XX века стали набирать рост большие сетевые салоны, такие как Supercuts, HairMasters, Regis Salons, Great Clips и пр., развиваясь за счет предоставления франшизы. Но индустрия салонов красоты по-прежнему остается весьма фрагментированной: 50 крупнейшим компаниям принадлежит всего лишь 15 процентов доли рынка.

Для большинства салонов основной целевой аудиторией, конечно, являются женщины, но всё больше и больше салонов красоты стараются ориентироваться на семьи, таким образом привлекая мужчин и детей в качестве своих клиентов. В подобных салонах, как правило, более доступные цены и работает большее количество стилистов, которые оказывают стандартные услуги: стрижка, химическая завивка и окрашивание. Также на услуги подобных «семейных» салонов можно часто найти купоны на скидку в местных газетах, а постоянные клиенты и вовсе регулярно находят их в своих почтовых ящиках.

В целом американские салоны красоты и парикмахерские можно разделить на три основные ценовые категории, как в большинстве стран мира: низкая, средняя и высокая. К первой категории обычно относятся салоны, в которые можно зайти «с улицы», без предварительной записи (walk-in). Это небольшие частные локальные салоны и парикмахерские, которые нередко отражают дух и естество района, в котором они находятся (например, салон красоты в Чайна-тауне в Чикаго или стандартная парикмахерская в «одноэтажной Америке»). Такие салоны идеальны для тех, кому нужно быстро подровнять кончики волос или сделать простую стрижку.

Вторая категория представлена, как правило, франшизами национальных сетевых салонов красоты (Great Clips, Supercuts, Ulta Beauty, Regis, Fantastic Sam’s и т.д.). Подобные заведения в почете у среднестатистического американского населения и являются общеизвестным брендом. Поход в подобный салон очень редко оборачивается разочарованием, так как такие гиганты тщательно следят за качеством своего сервиса и все стилисты проходят периодические тренинги и обучение под надзором требовательных преподавателей и обязаны сдать определенные экзамены перед тем, как они будут допущены к обслуживанию клиентов. Эти салоны красоты чаще всего оказывают широкий спектр услуг и оборудованы высокотехнологичным оборудованием.

Высококлассные салоны-бутики могут также быть небольшими и частными или принадлежать международной или национальной сети салонов. Конечно, оказываемые услуги в таких заведениях стоят намного дороже, и они часто расположены по «модному», популярному адресу (например, район Сохо в Нью-Йорке). В данных салонах оказываются услуги по полному уходу за телом в атмосфере эксклюзивности, шика и блеска.

Кстати, о тренингах. Данное условие обязательно не только для салонов средней ценовой категории. Во всех 50 штатах парикмахеры, стилисты и косметологи обязаны получить разрешение и лицензию для работы с клиентами. Процесс получения лицензии, как правило, включает в себя посещение специализированной школы и сдачу письменных и практических экзаменов. Помимо этого, косметологи обязаны проходить периодические тренинги для того, чтобы не потерять свою лицензию. Согласно Бюро статистики труда США, более 700 тысяч человек работают в качестве парикмахеров, стилистов и косметологов. Занятость в данной сфере только продолжает расти: по предварительным прогнозам, к 2020 году рост составит 14 процентов.

В таблице 1 приведена средняя стоимость основных услуг в зависимости от категории салона и уровня профессионализма мастера. Как правило, цены за пределами крупных городов на порядок ниже городских. Также в Америке принято оставлять своему мастеру чаевые: в среднем 15–20 процентов от стоимости услуги, наличными или банковской карточкой.

Таблица 1. Средняя стоимость услуг, долл.

 

Категория салона	Стрижка (жен.)	Окрашивание	Маникюр (станд.)	Педикюр (станд.)	Массаж (в час)
Низкая	10–25	40–60	10–15	15–25	35–50
Средняя	25–60	60–100	20–35	25–45	60–90
Высококлассная	> 60	> 100	35–50	45–55	> 90

Особое место среди салонов красоты в США занимают СПА-салоны. Американцы в большинстве своем являются ярыми фанатами здорового образа жизни и не упускают возможности расслабиться в уютном СПА-салоне после тяжелой трудовой недели. Душевное равновесие и спокойствие в этой стране ценятся очень высоко, и их добиваются всеми возможными способами. Более того, Америка является флагманом мирового движения СПА, именно там появились первые СПА-салоны и была зарегистрирована первая профессиональная ассоциация специалистов СПА.

 

Американские СПА доступны всем желающим. В зависимости от финансовых возможностей можно выбрать или недорогое массовое СПА, где предлагаются сотни процедур в день, или фешенебельное заведение с индивидуальной программой. Причем процедуры СПА популярны как среди женщин, так и среди мужчин и поход в СПА-салон уже давно стал сродни визиту к парикмахеру.

Самыми популярными у американцев процедурами являются: массаж тела (массаж глубоких тканей, расслабляющий массаж, спортивный массаж, массаж для двоих и для беременных), обертывание (особо популярны детокс-обертывания, помогающие избавиться от токсинов), стоун-терапия, скрабы для тела, чистка и массаж лица (facial – глубокое очищение кожи, интенсивное увлажнение, обновление и антивозрастной уход).

Как уже говорилось ранее, американцы очень ценят свое время, знают счет деньгам и тратят свои ресурсы с умом. СПА-индустрия не является исключением. Концепция «Better, cheaper, faster» («Лучше, дешевле, быстрее») весьма популярна и может являться весомым конкурентным преимуществом СПА-салона. Также большую популярность в США начинают набирать medical spa – объединение медицинских услуг с традиционными СПА-процедурами для более полного и усиленного оздоровительного эффекта. Борьба с лишним весом, привлекающая в американские СПА немалую долю клиентуры, является не только оздоравливающим фактором, но и частью медицинских лечебных программ. Значительная доля заболеваний у американцев носит психосоматический характер и вызвана в основном стрессами. А значит, СПА-процедуры, обеспечивающие антистрессовый, релаксирующий эффект (ароматерапия, массажи), просто незаменимы в лечении, к тому же они не имеют побочного действия в отличие от большинства медикаментозных препаратов.

Пожалуй, основными конкурентами традиционного СПА-салона являются отели с оздоровительными услугами (healthy hotels), которые не только имеют собственные СПА-центры, но и заботятся о здоровье своих гостей в самом широком смысле: создают условия для занятий фитнесом в номерах, оборудуют экологичные номера, предлагают диетические блюда в ресторанах и т.д.

Как открыть свой салон

 

США – одна из самых лучших стран в мире для ведения бизнеса и открытия собственной компании. Многих предпринимателей привлекает стабильная экономика, устоявшиеся законы, развитая инфраструктура, более низкие налоги по сравнению с Европой и, самое главное, уважение к их деятельности, понимание роли частного бизнеса в экономике страны. Открыть свое дело на территории США может каждый, даже иностранный гражданин.

Если вы мечтаете открыть свой салон красоты в Америке, то сделать это относительно просто. Можно выделить три основных сценария:

1. Открытие франшизного салона. Данная опция предполагает внесение весомого первоначального взноса, но устоявшееся имя, репутация и имеющиеся ресурсы (например, рекламная деятельность) помогут сократить расходы в дальнейшем.

2. Покупка готового, устроенного салона у владельцев, которые устали от индустрии и решили уйти на пенсию или же по какой-то причине довели свой бизнес до банкротства.

3. Открытие собственного салона с нуля. Это для тех, кто готов долго и упорно работать и верит в свой успех.

При оценке стоимости открытия салона красоты в США стоит принять во внимание несколько факторов: масштаб ремонтных работ, расположение, площадь помещения, количество сотрудников, уровень оборудования и ценовую категорию будущего салона. В среднем на открытие небольшого салона с нуля потребуется порядка 150 тысяч долларов. Чем выше уровень салона, тем, конечно же, выше стоимость. Основную статью расходов составляют ремонт помещения и аренда, оплата страховки, покупка и установка оборудования, приобретение стартового набора расходных материалов, а также стартовые расходы на рекламу.

У новоиспеченных владельцев салонов красоты в США есть выбор между пятью организационно-правовыми формами своего бизнеса: единоличное владение (sole proprietorship), товарищество (partnership), общество с ограниченной ответственностью (limited liability company), S- или C-корпорация (с особой структурой налогообложения). Для многих малых бизнесов больше всего подходит форма общества с ограниченной ответственностью.

Получение необходимых лицензий – одна из важнейших процедур, сопровождающая учреждение нового бизнеса в США. Абсолютно все фирмы должны быть лицензированы, то есть должны получить так называемый business license (более подробную информацию можно узнать на сайте Администрации малого бизнеса США: www.sba.gov). Помимо этого, все работники индустрии красоты должны получить лицензию, соответствующую их отрасли: стрижка и окрашивание волос, маникюр, эпиляция, макияж. Законы и уставы могут варьироваться от штата к штату, поэтому необходимо проконсультироваться с местной организацией, предоставляющей лицензии (Division of Occupational and Professional Licensing). Также салон должен пройти обязательный санитарный контроль. Невыполнение данного условия влечет за собой немалые штрафы и даже полную ликвидацию. Санитарные требования тоже могут отличаться в разных штатах, поэтому следует ознакомиться с правилами и законами конкретного штата. Помимо этого, необходимо оформить страховку. По законам США любое предприятие должно быть застраховано от убытков и чрезвычайных ситуаций. Все вышеописанные действия довольно просты и не отнимут много времени. Бюрократия в Америке, как правило, сведена к минимуму.

Формы собственности бизнеса

Как и во всех странах мира, в США существует несколько форм собственного дела, производства. И всякая разновидность форм собственности имеет свои плюсы и минусы. Но не стоит забывать, что не все формы подходят для иностранных компаний. К тому же открыть бизнес в Америке – отдельный вопрос, а вот работать на своем предприятии иностранец не сможет. Это предусмотрено законом США. Так что окончательный вердикт о типе предприятия, его структуре, месте расположения принимается в индивидуальном порядке, конкретно по каждому предприятию. Это происходит с участием налоговых консультантов и юристов.

Частное предпринимательство. Самый простой вид бизнеса в США. Простая отчетность по итогам деятельности и несложные требования. Нужна лицензия на эту форму организации в зависимости от сферы деятельности и штата. При открытии этого вида компании необходима регистрация в США, в тех штатах, где ведется деятельность. Такой бизнес не считается юридическим. Владелец сам несет полную ответственность за деятельность, отвечая за всё своим собственным имуществом.

Корпорация (двух типов). Бывают открытого и закрытого типа. Это юридическое лицо, отделенное от владельца. Регистрация бизнеса в США происходит в рамках закона штата в секретариате и получает свой собственный федеральный номер. Для организации этого производства требуется пакет документов: уставные и корпоративные документы. Правила и требования более строгие, отчетность по налогам довольно сложная. Очень много нюансов по правилам организации для таких компаний с участием иностранцев.

Партнерство. Существует в нескольких формах. Гибкая структура отчетности, менее суровые требования, но так же, как и корпорация, регистрируется в секретариате штата.

Подобие ТОО, LLC. Юридическое лицо, может иметь разную форму налогообложения: частное, партнерское, корпоративное. Форму уплаты налогов можно менять каждые 5 лет.

 

Шаги открытия бизнеса

Всем известно, что в каждом штате Америки свои внутренние законы. Так что прежде чем открыть свой малый бизнес в США, надо обдумать каждый шаг. Если речь идет о том, чтобы самому заниматься своим делом в Америке, следует:

·         получить бизнес-визу в США. Но это непросто. Лучше всего создать свое дело в стране проживания, например в России. Купить или организовать бизнес в США, чтобы была связь с предприятием в своей стране. Это даст возможность получить рабочую визу на три года (L-1). Но многие просто получают гостевую визу, а в дальнейшем ее меняют. Можно еще получить приглашение от деловых партнеров, оформить гостевое приглашение. Приехав в США, подать запрос в миграционную службу на получение рабочей визы. Если заявление одобрят, то можно получить право на открытие своего дела;

·         арендовать помещение. Аренда должна соответствовать всем соответствующим задачам открываемого дела. Но без документов об аренде фирму не зарегистрируют. В зависимости от вида помещения и его расположения стоимость аренды будет колебаться от 1 тысячи до 5 тысяч долларов;

·         оформить страховку. По законам США любое предприятие должно быть застраховано от убытков и проблем. Это обойдется в 4 тысячи долларов в год, как минимум;

·         нанять необходимый штат работников. Нельзя забывать о законах города, штата и страны. Минимальная зарплата в США – 7 долларов 25 центов в час.

·         найти квалифицированного адвоката. Это недешево. Но без адвокатской помощи выжить в условиях рыночной жесткой конкуренции в Америке иностранцу просто невозможно;

·         зарегистрироваться и оплатить пошлину, которая составляет примерно 1000 долларов.

 

Система налогообложения в США

Для целей налогообложения Соединенные Штаты Америки включают в себя 50 штатов и столицу, город Вашингтон (округ Колумбия). Также США осуществляют суверенную юрисдикцию над рядом владений и территорий, включая Пуэрто-Рико, Виргинские острова, Гуам, Американское Самоа и Содружество Северных Марианских островов. Однако на эти владения и территории действие налогового законодательства США не распространяется, также они не являются участниками международных договоров США в отношении налогов на доходы и не регулируются ими.

Соединенные Штаты являются федеративным государством, налоги на доходы и иные налоги взимаются как на федеральном уровне, так и на уровне штатов, а в некоторых случаях – муниципалитетами.

Из характерных особенностей системы налогов в США следует отметить следующее:

1) налоговое законодательство США не содержит перечня федеральных, региональных и местных налогов; более того, штаты США обладают правом на установление на своей территории любых налогов, главное при этом – соблюдать конституционные принципы налогообложения;

2) в Соединенных Штатах не существует налога на добавленную стоимость, но практически все штаты взимают налог с продаж;

3) компании являются плательщиками федерального корпорационного налога, но в большинстве случаев они платят и корпорационный налог штатов;

4) налог на социальное обеспечение уплачивают как работники, так и работодатели;

5) система налогов США в большей степени ориентирована на прямые налоги, а поступления от налога на доходы физических лиц существенно превышают объем средств, получаемых от сбора корпорационного налога.

Органом, занимающимся администрированием налогов в Соединенных Штатах, является Служба внутренних доходов (Internal Revenue Service, IRS), являющаяся самым крупным структурным подразделением Министерства финансов США.

 

Система налогов США

В США взимаются следующие основные виды налогов:

1) налоги на доходы (налог на доходы физических лиц и корпорационный налог, то есть налог на прибыль корпораций);

2) налог на социальное обеспечение (взнос);

3) налог на ликвидацию безработицы;

4) налог на имущество юридических лиц;

5) налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения;

6) акцизы;

7) налог с продаж;

8) налог на охрану окружающей среды;

9) налоги на добычу и переработку нефти и иных полезных ископаемых;

10) таможенные пошлины.

Таможенные пошлины взимаются только на федеральном уровне.

Только на уровне штатов и местных органов власти взимаются налоги на имущество и налог с продаж.

Корпорационный налог

Корпорационный налог взимается на двух уровнях: федеральном уровне и уровне штата. Объектом налогообложения является валовой доход, включающий валовую выручку от реализации товаров и услуг, дивиденды, поступления рентных платежей, доход от реализации на рынке ценных бумаг, все иные доходы, за исключением разрешенных законом вычетов (скидок).

Обычные вычеты:

— зарплата;

— налоги, уплаченные штатам и местным органам власти;

— налог на социальное обеспечение;

— рентные платежи;

— расходы на ремонт и амортизацию;

— расходы на проведение НИОКР;

— расходы на рекламу;

— проценты за кредит;

— невозвратные (безнадежные) долги.

Специальные вычеты:

— чистые операционные убытки;

— 85–100% от суммы полученных дивидендов;

— для некоторых корпораций, работающих в приоритетных или социально необходимых, с точки зрения государства, секторах экономики, такими вычетами могут быть, например, затраты на освоение нефтяных или газовых скважин, на природоохранные технологии или мероприятия и т.д.

Федеральный корпорационный налог взимается с налогооблагаемого дохода любой корпорации по следующей шкале:

— 15% от налогооблагаемого дохода, не превышающего 50 тысяч долларов;

— 25% от налогооблагаемого дохода более 50 тыс. долларов, но не свыше 75 тыс. долларов;

— 34% от налогооблагаемой базы более 75 тыс. долларов, но не свыше 10 миллионов долларов;

— 35% от налогооблагаемой базы более 10 млн долларов.

При этом если у корпорации налогооблагаемый доход превышает 100 тысяч долларов за любой налоговый год, то сумма налога увеличивается на меньшую из следующих величин:

1) 5% от суммы превышения;

2) 11 750 долларов.

А если у корпорации налогооблагаемый доход превышает 15 млн долларов, то сумма налога увеличивается на меньшую из следующих величин:

1) 3% от суммы превышения;

2) 100 тыс. долларов.

Что касается уровня штатов, то корпорационный налог взимается почти всеми штатами США (кроме Невады, Южной Дакоты, Техаса, штата Вашингтон и Вайоминга), а в некоторых случаях – муниципалитетами. Хотя правила расчета налоговой базы варьируются от штата к штату, обычно корпорационным налогом облагается сумма совокупной прибыли корпорации, полученной на территории соответствующего штата. Например, по состоянию на 2004 год максимальная ставка корпорационного налога штата составляла 12% (штат Айова).

 

Налог на доходы физических лиц

С начала 1988 года были введены три налоговые ставки на личные доходы: 15% на доход до 30 тыс. долларов в год; 28% на доход 30–72 тыс. долларов в год и 33% для тех, у кого доход свыше 72 тыс. долларов в год.

Граждане и резиденты США обязаны платить налоги со своих доходов по всему миру, даже если они проживают за пределами Соединенных Штатов.

Иностранные граждане уплачивают, только если они становятся резидентами США или если они извлекают определенные виды дохода из источников на территории Соединенных Штатов.

Иностранные граждане считаются резидентами США, если у них есть так называемая американская зеленая карта и они въехали на территорию Соединенных Штатов либо если они прошли так называемый тест на существенное присутствие, то есть если лицо присутствует в Соединенных Штатах не менее 183 дней в течение текущего календарного года и предшествующих ему двух лет. При этом количество дней считается следующим образом: каждый день присутствия в текущем году считается как один день, каждый день присутствия в течение года, предшествующего текущему, считается как одна треть дня, а каждый день присутствия в течение года, который был за год до текущего, считается за одну шестую часть дня.

Исключения из порядка признания иностранных граждан резидентами действуют в отношении физических лиц из определенных категорий (например, чиновников иностранных правительств, студентов, преподавателей и стажеров), а также в отношении физических лиц, которые по объективным признакам больше связаны с жилищем в другой стране.

Лица, состоящие в браке, могут либо подавать раздельные декларации по подоходному налогу, указывая собственные доходы и вычеты, либо выбрать подачу совместной налоговой декларации, указав в ней совместные доходы и вычеты, то есть свои и супруга (супруги).

В США даже применяемые ставки налога зависят от статуса налогоплательщика-резидента, подающего налоговую декларацию. Соответственно, применительно к налогу на доходы физических лиц существуют четыре категории налогоплательщиков-резидентов:

1) лица, состоящие в браке и подающие совместную налоговую декларацию;

2) лица, содержащие на иждивении членов семьи, то есть лица, ведущие домашнее хозяйство, являющееся обычным местом жительства ребенка, находящегося на иждивении, либо иного иждивенца в течение не менее половины налогового года;

3) физические лица, не состоящие в браке;

4) состоящие в браке физические лица, подающие раздельные налоговые декларации.

Пережившие супруги (вдовы, вдовцы) могут подавать налоговую декларацию как физические лица из первой категории за налоговый год, в котором произошла смерть их супруга, а также за два последующих налоговых года, если они ведут домашнее хозяйство, являющееся обычным местом жительства находящегося на их иждивении ребенка.

Дети обязаны подавать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц и платить налог со своего собственного дохода. Однако дети, не достигшие 14-летнего возраста и получающие самостоятельно незаработанный доход в размере, превышающем годовую пороговую величину (в 2003 году – 1500 долларов США), платят налог с суммы превышения пороговой величины, причем по самой высокой ставке налога, применяемой к их родителям.

Один из родителей ребенка может включить доход ребенка в свою налоговую декларацию, если ребенок получает доход только в виде процентов или дивидендов и если эта сумма не превышает установленный максимум (например, на 2003 год – 7500 долларов США).

Налог (взнос) на социальное обеспечение

 

Налог на социальное обеспечение взимается на основании Федерального закона «О взносах на страхование». Этот налог представляет собой совокупность двух разных налогов:

1) налог на страхование по старости, потери кормильца и потери трудоспособности (OASDI);

 2) налог на госпитальное страхование (Medicare).

Налог на социальное обеспечение взимается по одинаковой ставке, как с работодателя, так и с работника.

Налог на ликвидацию безработицы

Налог на ликвидацию безработицы взимается на основании Федерального Закона «О налоге на ликвидацию безработицы». Налог взимается по ставке 6,2% с годовой заработной платы работника в размере до 7 тысяч долларов США. Помимо предельного размера налоговой базы, американское законодательство также предусматривает и предельный размер суммы налога – 434 доллара США. Данный налог уплачивается только работодателем.

Налог на имущество юридических лиц

Налог на находящуюся в собственности лица недвижимость не взимается на федеральном уровне. Налоги на недвижимое имущество взимаются местными муниципалитетами и графствами штатов. Соответственно, как ставки налога, так и методы оценки стоимости имущества варьируются в зависимости от штата.

 

 Акцизы

 

Акцизы в США взимаются на федеральном уровне и на уровне штатов. Однако с точки зрения общего объема акцизов, собираемых на территории США, федеральные акцизы занимают лишь небольшое место, основная же часть поступлений от акцизов приходится именно на штаты. У акцизов, как вида косвенных налогов, ставки выражаются либо в твердой сумме, либо в форме процента к цене товаров или услуг:

а) в долларах и центах: на пиво, спиртные напитки, сигареты, моторное топливо;

б) в форме процента: на телефонные услуги, пассажирские авиаперевозки, нефть.

В качестве примера расходования собранных средств можно указать, что акциз на бензин в США используется для финансирования строительства и эксплуатации шоссейных дорог.

Налог с продаж

Поскольку в США нет системы НДС, то почти все штаты и муниципалитеты взимают налоги с розничных продаж товаров и услуг (налоги с продаж). Лишь в некоторых из них, таких как Аляска, Делавэр, Орегон, налог с продаж не взимается. Ставки: от 4 до 9 процентов от стоимости товара, в зависимости от штата или муниципалитета, где совершена соответствующая сделка, и вида товара.

 

Налог на охрану окружающей среды

Федеральный налог на охрану окружающей среды взимается с корпораций по ставке 0,12 процента.

Налоги на добычу и переработку нефти и иных полезных ископаемых

 

Большинство штатов США взимают налоги на добычу или переработку нефти, газа, иных полезных ископаемых, леса либо других природных ресурсов. Ставки этих налогов и перечень самих природных ресурсов (объектов налогообложения) варьируются в зависимости от штата.

Ежегодно в апреле для миллионов американцев наступает срок подачи налоговых деклараций. В это время работодатель должен предоставить всем своим работникам форму W-2, в которой указан их годовой доход и сумма произведенных налоговых выплат.

При возникновении дополнительных вопросов вы можете обратиться на сайт Налогового управления США www.irs.gov, версия которого переведена на русский язык, либо, при возникновении сложностей, в Налоговое управление США. По всей стране Налоговое управление США открыло центры оказания помощи налогоплательщикам, где можно получить бесплатную консультацию по Интернету, телефону или при личной встрече.